日前，国务院办公厅印发《机关事业单位职业年金办法》(以下简称《办法》)。《办法》规定，从10月1日起实施机关事业单位工作人员职业年金制度。这其中，单位缴纳比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%。同时，该办法还首次提及，在符合退休条件后，职业年金待遇的领取可以进行二选一：或者一次性用于购买商业养老保险产品;或者按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，领完为止。据悉，职业年金制度是机关事业单位养老保险制度改革的重要组成部分，是确保改革后相关人员待遇不降低的“利器”。
职业年金强制建立
《办法》规定，职业年金强制建立，发挥机关事业单位基本养老保险的补充作用;适用范围和缴费基数均与基本养老保险的相关规定一致，切实维护制度统一;实行单位和个人共同缴费，采取个人账户方式管理;个人账户资金随同工作变动转移，促进人员的合理流动;根据本人退休时的个人账户储存额确定待遇水平，缴费与待遇挂钩;社保经办机构负责职业年金的经办管理，不断提高管理服务水平。
根据《办法》规定，职业年金基金采用个人账户方式管理。个人缴费实行实账积累。对财政全额供款的单位，单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实;对非财政全额供款的单位，单位缴费实行实账积累。实账积累形成的职业年金基金，实行市场化投资运营，按实际收益计息。
分析人士指出，初，国务院印发了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，要求机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。
投资运营参照企业年金
根据《办法》，职业年金基金应当委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责职业年金基金的投资运营;应当选择具有资格的商业银行作为托管人，负责托管职业年金基金。委托关系确定后，应当签订书面合同。职业年金基金必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，保证职业年金财产独立性，不得挪作其他用途。
对于职业年金的投资运营模式，专家和投资界人士认为，目前看来，基本会参照目前企业年金的投资运营模式，以资金安全为首要原则。郑秉文表示，如果按照30%的上限计算，职业年金初期可投资股市的资金也将超过200亿元人民币。
郑秉文建议，应尽快建立养老基金管理公司，推进年金发展。“这是基本养老保险基金投资改革的一个充分条件，基本养老保险基金实行多元化市场化改革，不管采取哪个模式，都需要这个载体。”
【三问“职业年金”】
一问：什么是职业年金?
养老金“双轨制”并轨后，北京市公务员董兴根据相关政策对自己“积攒”养老金算了笔账。他每月除加班费外，工资收入为5800元。按照新出台的政策，公务员也将纳入社会养老保险，按工资8%的缴费比例每月得缴464元;还有职业年金需按4%缴费，这样，董兴一个月养老保障总缴费金额就达696元。
“社会养老保险政策很熟悉，但职业年金以前没接触过。为何公务员就得另外缴纳这笔职业年金?”董兴对此十分疑惑。
中国社科院人口与劳动经济研究所所长张车伟说，公务员养老供款渠道只有财政，因此要建立职业年金制度，作为机关事业单位工作人员的养老保险补充，其资金来源主要是由单位出资和个人缴费两部分组成。
据人社部相关负责人介绍，单位按工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费，均实行个人账户管理。工作人员退休时，依据其职业年金积累情况和相关约定按月领取职业年金。
事实上，建立职业年金制度并非一时之举。党的十八届三中全会明确提出：“加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系。”2008年以来，深圳市在聘任制公务员和事业单位工作人员养老保障改革中，就已开始探索职业年金纳入聘任制公务员和事业单位员工的退休保障。
目前，职业年金的具体操作管理办法，还有待人社部和财政部制定出台。而深圳市已实施数年的职业年金管理相关制度，则能提供不少参考。深圳市规定，聘任制公务员满足依法办理退休手续等条件，即可领取职业年金;工作表现突出获奖或记功的，可获得职业年金奖励;因被立案调查等原因暂停发放工资的，职业年金同时暂停缴交。
此外，职业年金制度对于资本市场也将产生重要影响。有行业机构测算，职业年金参与率即便按70%的最低覆盖面保守估算，依据目前我国机关事业单位在职职工3000多万人的规模，参与职业年金群体能达2100多万人。按目前全国机关和事业单位月人均工资3000元计算，单位和个人每月缴费比率为12%，每年全国职业年金缴费规模就将超过750亿元。这笔规模不小的资金将对保险、证券等行业形成利好。
二问：职业年金如何保障退休收入保障?
有了社会养老保险和职业年金，公务员养老纳入社会化后，退休收入将达到何等水平，成为广泛关注的焦点。人社部副部长胡晓义表示，绝大多数机关事业单位人员养老待遇不会降低。
人社部社会保障研究所所长金维刚介绍，改革后，机关事业单位及其人员都要参加养老保险，缴费标准和待遇发放与城镇职工基本养老保险基本是一致的，这部分养老金的替代率(占在职工资的比重)只有59%左右，而改革前机关事业单位人员养老金替代率在70%至90%。
“提高养老金替代率，就得靠职业年金的支撑。”武汉大学社会保障研究中心教授向运华说，社会养老金和职业年金被称为养老体系的“两大支柱”，作为财政支撑的职业年金的建立，能够为养老并轨后公务员退休收入不出现大幅下降提供保证，这也是“养老双轨制改革的前提条件”。
职业年金的实施，一定程度也将降低个人纳税负担。2013年12月，财政部、人社部以及国税总局联合发布的《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》明确，我国从去年1月1日起，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。
财政部财政科学研究所所长刘尚希介绍，按照个人所得税法，目前工薪收入减除费用标准是3500元，工薪阶层缴纳个税，先要扣除纳税人缴纳的“三险一金”费用，然后再按减除费用标准扣除3500元，超过的部分才缴税，职工缴纳养老保险和职业年金后，个人所得税也会相应减少。
职业年金是否就是“养廉金”?北京师范大学收入分配研究院执行院长李实认为，职业年金主要定位还是在于基本养老保险的补充，至于对于官员任职期间出现贪腐等问题，对其职业年金的影响还有待具体细则实施。
“总体而言，职业年金在养廉方面的作用不是很明显。”中央财经大学中国社会保障研究中心主任褚福灵说，因为退休金中来自职业年金的比例不是太高，并没有像香港那样高到可能养廉的程度。公务员退休即便没有这部分收入，退休金待遇下降幅度也仅在20%至30%。
三问：职业年金是否会造成新的不公?
机关和事业单位工作人员除养老保险外，相对企业退休员工还多出一份财政支撑的职业年金后，是否会引发新的不公?这成为职业年金实施后的最大争议焦点。
专家指出，职业年金与企业年金最大的区别在于职业年金具有强制性，而企业年金的建立是企业的自愿行为。当前实施职业年金的重要原因，在于为养老保险“并轨”减少改革阻力，在短期内确实会带来一些问题，解决之道还在于完善企业年金。
李实说，在短期时间内，公务员队伍由于与普通企业员工相比，存在职业年金的差别，今后退休保障水平可能存在一定差距，但从长远来看，国家肯定会在缩小企业职工和公务员队伍养老保障政策方面进行政策调整，不断缩小两者差距。
“解决这一问题要依靠企业年金覆盖面扩大。”张车伟说，我国自2004年就施行企业年金制度，但有别于职业年金的强制性，企业年金主要强调企业和员工自愿，因此覆盖面相对有限。广西人社系统一位负责人介绍：“为职工建立企业年金的企业，目前主要集中在电力、金融、能源等较大型国有企业。”
据人社部数据显示，截至第三季度全国参加企业年金的职工人数为2200多万人。据此测算，缴纳企业年金的企业员工，占全国城镇就业人员的比例不足6%。
“随着人才竞争日益激烈，企业为吸引人才，会在企业年金等方面给予职工更好的待遇。”褚福灵说，国家也会逐步出台一些政策，鼓励企业为职工缴纳企业年金，“越来越多的企业建立起企业年金之后，企业职工养老金的替代率也会与机关事业单位的看齐。”
目前，我国企业退休人员基本养老金已连续10年上涨，已从2004年的月均647元提高到目前的2000多元。数据显示，目前社会保障支出占我国财政支出12%，远低于西方国家30%至50%的比例。专家表示，完善社会养老保障还有待于进一步加大国家财政投入。
