第一章总则
第一条 为了加强对*公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。
第二章组织机构及职责
第二条 *公司主任对*公司的预算工作负总责。*公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由*公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。*公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。*公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设?专职预算管理人员;*公司各级统计核算组织是该单位内部预算管理的经办人员。
第三条 预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促*公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责组织*公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
(一)预算管理员职责：
1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制;
2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告;
3、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查;
4、协助开展预算考核。
(二)审计人员职责：
1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题;
2、进行审计分析，提供预算执行审计报告。
(三)稽核岗位职责：
1、负责预算指标的计算、衔接平衡的审查;
2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。
(三)各科室负责人职责：
1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作;
2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批;
3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。
第三章预算业务的编制原则
第四条单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益。
第五条为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：
1、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算;
2、各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目;
3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况;
4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。
第四章编制依据和程序
1、上年度预算收支执行情况;
2、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务;
3、单位定员、定额标准;
4、单位各部门上报的年度经费预算草案;
5、其他有关材料。
第六条预算编制的具体程序：
1、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点;
2、各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，在____月之前上报单位预算管理办公室;
3、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于____月之前报预算管理委员会审批;
4、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批;
5、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数;
6、预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，组织进行预算修订;修订完成后交预算报预算管理委员会审批。
第五章预算的执行和调整
第七条 预算批复一经下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第八条 各部门依据分解的年度预算，于每月28日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计划。人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题及时反馈，在*公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成。
第九条 为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
第十条预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。
第十一条单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：
1、市场环境变动;
2、国家法律政策等、发生重大变化;
3、不可抗力的重大自然灾害;
4、公共紧急事件;
5、其他客观因素。
第十二条单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：
1、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整;
2、各科室申请预算调整应填写《行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表》由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析;
3、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算管理委员会审批;
4、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整。
第十三条 对于因为上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。
第十四条对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。
第十五条预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决：
1、预算调整事项符合客观实际;
2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面;3、预算调整方案的制订应客观、合理。
第十六条 年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。
第六章预算的分析和考核
第十七条*公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考核内容为：
1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容;
2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按《重大预算项目支出管理办法》执行、预算资金使用效益等内容。
第十八条 *公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议，提交*公司内部控制工作小组研究决定后及时纠正，保证*公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考。
第十九条 预算年度终了，各预算执行单位于次年1月15日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进行考核的基本依据。*公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报*公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向*公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由*公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。
第七章附则
第二十条本制度由*公司内部控制工作小组负责解释和修订。
第二十一条本制度经*公司内部控制工作小组批准后实施。
