计提就是计算和提取。计提工资就是计算工人工资和进行工资的成本费用分配。
当月计提:
借:管理费用(管理人员工资)
借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)
借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)
贷:应付职工薪酬--工资
次月发放:
借:应付职工薪酬--工资
贷:现金
贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)
贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)
计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言,计提一般比较确定,不会因人而异,如:养老保险、医疗保险、工会经费等。
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计提工资按应发数计提,应发数-个人承担的社保、个人所得税等=实发数
如果你按下面这么做分录是可以的:
假设7月份应发工资1000元,公司缴纳8月份社保400元,个人承担社保200元,实发工资800元(我们是7月份的工资表上扣8月份的保险):
一、7月底计提工资
借:管理费用-工资1000
贷:应付职工薪酬-工资1000
二、8月15日计提并缴纳8月社保
借:管理费用-社保400
贷:应付职工薪酬-社保400
借:应付职工薪酬-社保400
其他应收款-员工社保200
贷:银行存款600
三、8月20日发放工资
借:应付职工薪酬-工资1000
贷:其他应收款-员工社保200
银行存款800